2020, 2021, 2022

Convenio de Colaboración Cátedra Jurídica de Empresa Familiar Bosch Aymerich

2022

La Cátedra de Empresa Familiar Bosch i Aymerich, de la Facultad de Derecho de la Universidad Internacional de Cataluña, nace con la vocación de integrarse en la Red de Cátedras de Empresa Familiar del Instituto de Empresa Familiar, compuesta por 37 Cátedras de diversas disciplinas académicas, con más de doscientos profesores que forman unos 2000 alumnos cada año. Es, sin duda, una poderosa red capilar de Cátedras de carácter interdisciplinario, la más extensa del mundo en esta materia, que contribuye de forma decisiva a la aproximación de la Universidad al tejido empresarial familiar de nuestro país. La radiografía de la empresa familiar en España no podría ser más elocuente: representa el 88,8% de nuestra economía productiva, el 57,1% del PIB, concentrando el 66,7% del empleo.

La Cátedra Bosch y Aymerich estará integrada en la Facultad de Derecho, por tanto, su enfoque epistemológico de esta realidad compleja que es la Empresa Familiar será, necesariamente, jurídico.

Pero la autonomía dogmática de las Ciencias Jurídicas no autoriza a desconectarla de la realidad social y económica sobre la que opera, ni a emancipar una disciplina jurídica concreta de las demás que aparecen inextricablemente asociadas a la Empresa Familiar. Por tanto, existe una doble premisa metodológica que condiciona en gran medida el estudio y la investigación sobre la Empresa Familiar. En primer lugar, la íntima relación entre la realidad económica subyacente y su régimen jurídico. La Empresa Familiar es, de forma apriorística, Empresa, es decir, un ente organizado que, mediante la adecuada utilización de recursos humanos y materiales, está destinado a la producción y distribución de bienes y servicios para el mercado con ánimo de lucro. Por tanto, un ente que apela a una organización empresarial óptima donde las Ciencias de la Dirección y Administración de Empresas tienen mucho que decir, por lo que nuestro ámbito de investigación exige diálogo interactivo con otras disciplinas académicas y Facultades de la UIC como ADE. Además, la Empresa se califica de Familiar, es decir, alude a un vínculo de parentesco de sus miembros que, con carácter intergeneracional, conforman una comunidad de existencia o comparten un mismo proyecto vital. De ahí la singularidad de la Empresa Familiar, como centro donde convergen dinámicas de distinta naturaleza, que obedecen a una lógica propia, a veces contrapuesta, lo que confiere especial relevancia a aspectos organizativos. Una buena técnica organizativa de la Empresa Familiar pasa por separar y, a la vez, vincular, la dinámica familiar y la dinámica empresarial.

Una buena estructura de gobierno corporativo familiar requiere observar la distinción de los tres círculos de Clarks –círculos tangentes, nunca secantes–, es decir: Propiedad, Familia y Gestión.

La segunda premisa metodológica, más estrictamente jurídica, y que es la que interesa propiamente a la Cátedra, aunque sin desconocer por eso que operamos sobre una realidad económico-organizativa determinada, es el diseño e implementación del régimen jurídico adecuado para la Empresa Familiar, sobre todo en los dos momentos claves de su ciclo vital: su constitución, que condiciona su funcionamiento futuro, y la sucesión, que garantiza su relevo generacional. Por la propia singularidad organizativa de la Empresa Familiar, el diseño de su régimen jurídico involucra a diferentes segmentos del ordenamiento jurídico como son el derecho mercantil, el derecho civil (de familia y de sucesiones), el derecho canónico o el siempre omnipresente derecho tributario. Fenómenos tan distintos como la gestión de una crisis conyugal, la planificación sucesoria, la constitución de una sociedad o el cumplimiento de las obligaciones tributarias tienen incidencia directa sobre la Empresa Familiar. El jurista de Empresa Familiar requiere el conocimiento y manejo de un amplio abanico de instrumentos jurídicos (pactos sucesorios, matrimoniales y de convivencia, estructuras societarias y prevención de riesgos fiscales).

Desde esta premisa jurídica, el enfoque metodológico debe ser multidisciplinar e involucrar a diferentes áreas/departamentos de la Facultad de Derecho, y esencialmente, a las que se dedican a la docencia del Derecho Mercantil, Derecho Civil y Derecho tributario.

Una Cátedra de Empresa Familiar debe coordinar este enfoque jurídico multidisciplinar con el estudio y la búsqueda del enfoque económico que proporciona las Ciencias de Administración y dirección de empresas.

 Durante el curso 2021-2022, la cátedra ha llevado a cabo un proyecto de doctorando iniciado en el anterior curso académico (2020-2021), impulsando una segunda nueva tesis doctoral. El soporte de diferentes proyectos de doctorado permite obtener una doble perspectiva jurídica sobre la problemática de la sucesión de la empresa familiar, proporcionando así una tesis desarrollada desde la perspectiva del derecho fiscal, mientras que la segunda tesis nos ofrece una visión más civilista sobre la problemática y resolución de conflictos en la sucesión de la empresa familiar.

Durante el ejercicio 2021-2022, la doctoranda Eva Perramón Torres ha cursado el segundo año de Doctorado titulado Régimen fiscal de la sucesión mortis causa de la empresa familiar. El Doctorado, cursado bajo una periodicidad de tiempo parcial (5 años), ha seguido el curso y desarrollo previsto en la cronología contenida en el Plan de investigación preparado y presentado en el curso cadémico previo (2020-2021), en relación con el cual la doctoranda obtuvo la máxima calificación (excelente) por parte de la Comisión Académica de Doctorado (CAD) en la Comisión Específica de Doctorado (CED).

En particular, en este segundo curso académico de Doctorado, se ha iniciado la redacción de la tesis doctoral, realizándose las correspondientes reuniones y revisiones con el director de la tesis y, asimismo, se ha avanzado con el trabajo de campo iniciado en el ejercicio anterior, dada la prolífica actividad de nuestros tribunales económico-administrativos y contencioso-administrativos en materia tributaria sobre la empresa familiar, objeto de estudio. Del mismo modo, se ha continuado con el análisis de los datos obtenidos en el anterior curso y en el actual, identificando los posibles focos de controversia y reflexionando sobre eventuales soluciones al respecto. En este sentido, se han confirmado determinadas

hipótesis de las que partía el Plan de investigación presentado en el curso académico previo. En este sentido, debe indicarse que no se han producido modificaciones de carácter sustancial respecto al Plan de investigación inicialmente aprobado por la CAD.

Adicionalmente, la doctoranda ha participado activamente en las formaciones anuales organizadas por la Escuela de Doctorado de la UIC, así como en otras actividades externas,

como la Jornada sobre la sucesión de la empresa familiar que tuvo lugar el 18 de noviembre de 2021.

Por último, en fecha 17 de junio de 2022 la doctoranda ha presentado el Documento de Actividades (DAD), documento de presentación obligatoria al final de cada curso académico.

En el actual curso académico, la cátedra ha impulsado un nuevo proyecto de doctorado, llevado a cabo por el doctorando Josep Maria Coronas Colomer, cuya dirección de tesis ha sido asumida por el Doctor Salvador Durany. La tesis actual, que se encuentra en fase de presentación y de iniciación de proyecto, abarcará el estudio y la problemática de la empresa familiar desde una perspectiva civilista. Una de las principales líneas de investigación tratará sobre la recuperación de una figura introducida recientemente por el legislador catalán en el libro IV del Código Civil de Cataluña: el pacto sucesorio, como instrumento cuya finalidad es facilitar la sucesión de la empresa familiar a las siguientes generaciones.

Además, se pretende obtener un estudio comparado entre los derechos forales y el derecho general, respecto a los distintos instrumentos jurídicos que pretenden dar una solución y garantizar la estabilidad y continuidad de la empresa.

Uno de los principales objetivos de la cátedra ha sido el estudio y la investigación científica sobre la problemática jurídica y fiscal de la Empresa familiar, que se ha traducido en la elaboración y publicación de estudios, artículos y monografías.

El director de la Cátedra Jordi de Juan, ha publicado en revistas científicas relevantes numerosos artículos y estudios científicos sobre la problemática fiscal de la Empresa Familiar.

Las publicaciones se han realizado en revistas técnico-tributarias que gozan de máximo nivel de indexación científica (Carhus Plus A y Carhus Plus B).

2021

La Fundación Bosch Aymerich ha firmado un convenio de colaboración con la UIC Barcelona para crear la Cátedra Jurídica de Empresa Familiar Bosch Aymerich, con la voluntad de profundizar, desde una perspectiva jurídica, en el estudio de la problemática de la sucesión de la empresa familiar. La cátedra, que se integrará en la Facultad de Derecho de la UIC Barcelona, nace con el objetivo de proponer reformas legales que contribuyan a fortalecer el estatuto jurídico de la empresa familiar con especial atención a la complejidad del fenómeno sucesorio.

En la actualidad, la empresa familiar representa el 88,8% de la economía productiva del Estado, el 57,1% del PIB y concentra el 66,7% del empleo. Uno de los momentos críticos de su ciclo vital es la sucesión, momento en el que se ponen a prueba los diferentes mecanismos jurídicos implementados para asegurar su relevo. Por eso, la cátedra estudiará la seguridad jurídica y la problemática de la sucesión desde el ámbito civil, mercantil y tributario con el fin de evitar poner en riesgo la continuidad de la empresa.

Este proyecto de investigación se desarrollaría en dos fases, por un período de tres años cada una, que incidirían, respectivamente, en la situación actual en España y sus perspectivas de mejora, y en el estudio de las soluciones adoptadas a nivel internacional para posible adaptación. La división del proyecto en dos fases por períodos trienales se adapta a las exigencias de la normativa interna de la UIC, que exige cubrir este período mínimo para crear una Cátedra.

La primera fase de este proyecto de investigación (2019-2022) se focalizaría en las siguientes áreas de trabajo:

Área económica:

El objetivo es conocer, desde un enfoque económico, cómo metaboliza una empresa familiar el momento crucial de la sucesión, por eso se propone:

Área de trabajo familiar:

El objetivo es estudiar la familia como realidad sociológica actual, la problemática que le afecta y, en particular, su análisis como modelo de cohesión y solidaridad intergeneracional.

Área de trabajo jurídico-civil:

El objetivo es estudiar los instrumentos negociales de planificación sucesoria disponibles, su adaptabilidad a la problemática específica de la empresa familiar y las fórmulas utilizadas por la práctica notarial.

Área de trabajo jurídico-mercantil:

El objetivo es estudiar las formas de gobierno corporativo óptimas para la organización de la empresa familiar, los pactos sociales y parasociales para su implementación, la posible utilización de fórmulas del derecho comparado, desde la perspectiva de su incidencia en el proceso sucesorio.

Área de trabajo jurídico-tributaria:

El objetivo es profundizar en el estudio del actual régimen fiscal de la Empresa Familiar, realizar una evaluación crítica de los beneficios fiscales actuales y de la fragmentación de sistemas tributarios dentro del territorio LOFCA, y analizar el nivel de litigiosidad tributaria y de inseguridad jurídica del régimen fiscal vigente.

La primera fase concluiría con la publicación del libro donde, desde esta perspectiva multidisciplinar, jurídica y metajurídica, se analizaría la problemática actual y se propondrían medidas legislativas de lege ferenda.

La cátedra ha impulsado una investigación de la doctoranda Eva Perramon Torres. La dirección de la tesis ha sido asumida por el director de la Cátedra, Jordi de Juan Casadevall. El título del plan de investigación se llama “Régimen fiscal de la sucesión mortis causa de la empresa familiar”.

La tesis doctoral tiene por objeto, tras el estudio y reflexión de los preceptos y criterios esenciales de la normativa nacional en materia de empresa familiar, el análisis crítico del régimen fiscal de la sucesión mortis causa de esta tipología de empresas en el ámbito del impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Concretamente, el análisis de las consecuencias que se desprenden de la aplicación de la reducción prevista en el artículo 20.2.c) de la Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.

Uno de los principales objetivos de la cátedra ha sido estudio e investigación científica sobre la problemática jurídica y fiscal de la Empresa familiar, que se ha traducido en la elaboración y publicación de estudios, artículos y monografías. También ha participado en otros proyectos de investigación con otras cátedras universitarias de empresa familiar integradas en la red de cátedras de la empresa familiar del Instituto de Empresa Familiar. En particular, ha liderado la coordinación entre diferentes centros y universidades para llevar a cabo distintivos proyectos, cuya finalidad ha sido dar a conocer las innovaciones producidas en el sector y sugerir mejoras que faciliten la administración, el crecimiento y la expansión de la Empresa Familiar.

Artículos y estudios de carácter científico sobre la problemática jurídica de la empresa familiar

El director de la Cátedra Jordi de Juan, ha publicado en revistas científicas relevantes numerosos artículos y estudios científicos sobre la problemática fiscal de la Empresa Familiar. Las publicaciones se han realizado en revistas técnico-tributarias que gozan de máximo nivel de indexación científica (Carhus Plus A y Carhus Plus B).

Las acciones de la Cátedra de Empresa Familiar Bosch Aymerich de UIC Barcelona durante el 2021 han sido:

Publicación de artículos:

I. “El controvertido ámbito del Decreto ley en materia tributaria” (Revista de Derecho Constitucional; Carhus Plus A, admitida a publicación, pendiente de publicar).

II. “La poliédrica realidad de la empresa familiar: del frustrado enfoque holístico a la “sustantivación” de la ley tributaria” (Crónica Tributaria, Carhus Plus A, admitido y de inminente publicación)

III. “La holding familiar y el déficit de sustancia económica: una perspectiva iuscomunitaria” (Crónica Tributaria, Carhus Plus A, publicación primer semestre de 2021)

IV. “La exención de la empresa familiar en el Impuesto sobre el Patrimonio: el empresario individual” (Revista Española de Derecho Financiero y Tributario, Carhus Plus A, publicación abril de 2021)

V. “La impermeabilización del Impuesto sobre Sociedades en el Decreto ley: la dudosa constitucionalidad del Decreto ley 3/2016” (Nueva Fiscalidad, Carhus Plus A, publicación en el número 1 de la revista, enero-abril de 2021)

VI. “La retroacción de actuaciones inspectoras: una propuesta de interpretación del arte 150.7 LGT” (Nueva Fiscalidad Carhus Plus A, publicación enero 2022)

VII. “Algunas reflexiones sobre la responsabilidad solidaria del artículo 42.2 a) de la Ley General Tributaria” (Revista Contabilidad y Tributación no 451, 2020 Carhus Plus B)

VIII. “La reversión fiscal de cartera: La insoportable “ligereza” de la retroactividad” (Revista Contabilidad y Tributación, 2020, no 445, Carhus Plus B)

IX. “Pactos sucesorios y beneficios fiscales de la empresa familiar: la controvertida consulta de la DGT de 5 de junio”, Decimoquinta Fiscal no 19, 2020, Carhus Plus B)

Publicación de libros:

• El Estatuto Fiscal de la Empresa Familiar (pendiente de publicación).

Proyecto realizado por el director de la Cátedra Jordi de Juan, coeditante por el Instituto de Empresa Familiar. Pendiente de publicación por la Editorial ARANZADI.

El libro aborda la problemática fiscal de la Empresa Familiar en materia de tributación, poniendo énfasis en el impuesto del patrimonio, el impuesto de sucesiones y donaciones, y el impuesto de renta de las personas físicas.

• “Guía práctica del Consejo de Familia”

El proyecto de libro-guía realizado con la intervención de todas las cátedras de Empresa Familiar de Catalunya y coordinado desde nuestra Cátedra de Empresa Familiar Bosch Aymerich de UIC Barcelona. El proyecto ha sido editado por Cuatrecasas junto a la asociación ASCEF (Asociación catalana de la Empresa Familiar). Se pondrá a disposición todas las empresas familiares en formato gratuito.

La Guía pretende poner en manifiesto la importancia de la figura del Consejo de Familia, un órgano voluntario de autogestión y debate que tiene como funciones principales la toma de decisiones estratégicas de la empresa, actuar como elemento de relación entre la familia, el consejo de administración y la dirección de la empresa; preparar la sucesión familiar y prevenir la aparición de conflictos familiares. La Guía tiene como principal objetivo promover la máxima implementación de este instrumento dentro del gobierno corporativo.

La Publicación de la Guía fue anunciada en diferentes medios de comunicación:

https://www.lavanguardia.com/vida/20210603/7502542/nomes-tres-deu-empreses-fami- liars-catalanes-disposen-d-organ-per-prevenir-conflictes-successio.html

https://www.europapress.es/catalunya/noticia-ascef-crea-guia-impulsar-constitucion- consejos-familia-20210603180248.htmlhttps://www.expansion.com/catalunya/2021/06/03/60b92f3de5fdeaca558b466c.html

• Coordinación del libro: “La sucesión de la empresa familiar” (publicación estimada el próximo año)

• Participación en libros colectivos, con el estudio “la insoportable inconstitucionalidad del Real decreto ley 2/2016: crónica de una sentencia anunciada” (Aranzadi Thomson Reuters, publicación inminente). El Libro ha sido un homenaje al profesor Luis Cazorla Prieto.

Becas de investigación:

La Fundación ha financiado 3 becas de investigación:

– Beca de investigación predoctoral, concedida a Eva Perramon Torres, para el desarrollo de la Tesis Doctoral.

– Beca de producción científica por el director de la Cátedra, Jordi de Juan Casadevall.

– Beca de investigación, concedida a Gemma Mestre Gallofré, para el desarrollo de las tareas como secretaria e investigación jurisprudencial.

Jornadas:

Desde la cátedra de la UIC y en colaboración con la Asociación ACEDS, se han organizado Jornadas dirigidas a empresarios en ámbito de empresa familiar, el 18 de noviembre de 2021, que han tenido lugar en la UIC Barcelona, ​​con una duración de media jornada.

Las Jornadas han consistido en tres conferencias en ámbito de derecho civil, mercantil y fiscal, respectivamente, cuya ponencia ha sido asumida por profesionales de reconocido prestigio en el mundo del Derecho, con el fin de tratar las más recientes innovaciones en este sector y abordar las cuestiones más controvertidas que suscita la sucesión de la empresa familiar.

WEB Empresa Familiar UIC:

Se ha impulsado la creación de una web propia, para dar a conocer la cátedra, sus proyectos, las noticias más relevantes en el sector y hacer públicas las investigaciones realizadas por la cátedra.

El dominio de la web es propiedad de la institución de la UIC, que se encuentra en la red de cátedras de la universidad. Para ello se ha trabajado junto con el equipo de comunicación y marketing de la UIC.

Investigación en ámbito jurisprudencial:

Actualmente la cátedra está realizando una investigación en ámbito jurisprudencial que trata sobre el análisis de las sentencias sobre empresa familiar en materia de derecho civil, fiscal y mercantil que han llegado a los Tribunales.

Se trata de analizar la problemática recurrente de cada supuesto de hecho y realizar un comentario extendido, exponiendo la controversia y los fundamentos y la resolución llegada por el tribunal.

El objetivo que persigue la web y que se encuentra en la expansión actual es crear la más potente base de datos jurisprudenciales sobre la temática de empresa familiar, donde se pueda recoger y encontrar fácilmente sentencias relevantes en la materia.

Reuniones y Seminarios regulares de la Cátedra:

A lo largo del proyecto comprendido entre OCTUBRE – JULIO del año académico 2020 y 2021, los componentes de la Cátedra: Jordi de Joan, Eva Perramon, Antoni Bosch y Gemma Mestre, han realizado reuniones mensuales con la finalidad de organizar y valorar avance de los objetivos de la Cátedra Empresa Familiar, y de realizar seminarios para aportar y exponer los conocimientos que las partes han adquirido.

Webinarios:

I. Webinar sobre la inconstitucionalidad del Decreto Ley 3/2016.

El 27 de mayo de 2021, Jordi de Juan realizó una ponencia para exponer la problemática sobre la inconstitucionalidad del Real Decreto-ley, y los efectos e impacto que supondría la confirmación por el Tribunal Supremo sobre la falta de constitucionalidad de la medida implementada por el Ministerio de ‘Hacienda en 2016.

II. Webinar para toda España organizada por el Centro de Estudios Financieros sobre el Decreto ley 3/2016 en el mes de abril.

III. Seminario sobre la cláusula antiabuso Universidad de Valencia, programado en septiembre.

2020

La Universidad Internacional de Cataluña (UIC Barcelona) nació en 1997 con el objetivo de ofrecer una formación universitaria de calidad y promover la investigación como servicio a la sociedad. Ligada al mundo empresarial y con un marcado carácter internacional, imparte dieciséis grados, una treintena de dobles titulaciones internacionales y una amplia oferta de programas de posgrado en sus dos campus, ubicados en Barcelona y Sant Cugat.

La Fundación Bosch Aymerich ha firmado un convenio de colaboración con la UIC Barcelona para crear la Cátedra Jurídica de Empresa Familiar Bosch Aymerich, con la voluntad de profundizar, desde una perspectiva jurídica, en el estudio de la problemática de la sucesión de la empresa familiar. La cátedra, que se integrará en la Facultad de Derecho de la UIC Barcelona, ​​nace con el objetivo de proponer reformas legales que contribuyan a fortalecer el estatus jurídico de la empresa familiar con especial atención a la complejidad del fenómeno sucesorio.

En la actualidad, la empresa familiar representa el 88,8% de la economía productiva del Estado, el 57,1% del PIB y concentra el 66,7% del empleo. Uno de los momentos críticos de su ciclo vital es la sucesión, momento en el que se ponen a prueba los diferentes mecanismos jurídicos implementados para asegurar el relevo. Por ello, la cátedra estudiará la seguridad jurídica y la problemática de la sucesión desde el ámbito civil, mercantil y tributario con el fin de evitar poner en riesgo la continuidad de la empresa.

El proyecto de investigación, que estará dirigido por el Dr. Jordi de Juan, se desarrollará en dos fases: un primer análisis de la situación actual de la empresa familiar en España y sus perspectivas de mejora, seguida del estudio de diferentes soluciones adoptadas a nivel internacional para su posible adaptación.

https://www.uic.es/ca/noticies/la-fundacio-bosch-aymerich-i-uic-barcelona-impulsen-una-catedra-centrada-en-la-successio-de